惠阳税务局：居民企业（查账征收）企业所得税年度申报

3.2.2 SX000144 居民企业（查账征收）企业所得税年度申报场景名称： 暂无其他场景可以选择

【申请条件】

      实行查账征收企业所得税的纳税人，依照税收法律法规及相关规定确定的申报内容，向税务机关申报年度企业所得税，并办理汇算清缴，结清应缴应退税款。

【设立依据】

1文件名称《财政部 国家税务总局关于中小企业融资（信用）担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的通知》文件字号财税〔2017〕22号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

2文件名称《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》文件字号国家税务总局公告2018年第28号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

3文件名称《财政部 税务总局关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告》文件字号财政部税务总局公告2019年第72号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

4文件名称《国家税务总局关于责任保险费企业所得税税前扣除有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2018年第52号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

5文件名称《国家税务总局关于固定资产加速折旧税收政策有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2014年第64号制定机关全称国家税务总局条款号条款失效条款内容

6文件名称《国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策执行问题的公告》文件字号国家税务总局公告2018年第46号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

7文件名称《财政部 国家税务总局关于设备器具扣除有关企业所得税政策的通知》文件字号财税〔2018〕54号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

8文件名称《财政部 税务总局关于扩大固定资产加速折旧优惠政策适用范围的公告》文件字号财政部、国家税务总局公告2019年第66号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

9文件名称《国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告》文件字号国家税务总局2015年68号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

10文件名称《财政部 国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》文件字号财税〔2015〕106号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

11文件名称《财政部 国家税务总局关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》文件字号财税〔2014〕75号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

12文件名称《国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法〉的公告》文件字号国家税务总局公告2012 年第57 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

13文件名称《财政部国家税务总局中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理办法〉的通知》文件字号财税〔2012〕40 号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

14文件名称《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2019年第2号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

15文件名称《国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告》文件字号国家税务总局公告2018年第58号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

16文件名称《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》文件字号国家税务总局公告2018 年第23 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

17文件名称《国家税务总局关于修订<中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）部分表单清样及填报说明的公告》文件字号国家税务总局公告2018年第57号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

18文件名称《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A 类，2017 年版）〉的公告》文件字号国家税务总局公告2017 年第54 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

19文件名称《国家税务总局关于为纳税人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2017 年第10 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

20文件名称《国家税务总局关于完善关联申报和同期资料管理有关事项的公告 》文件字号国家税务总局公告2016年42号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

21文件名称《财政部 税务总局关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》文件字号财税〔2018〕76号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

22文件名称《财政部 税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》文件字号财税2018年64号文制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

23文件名称《财政部、国家税务总局、科学技术部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》文件字号财税2015年119号文制定机关全称财政部 税务总局条款号部分废止条款内容

24文件名称国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告文件字号国家税务总局公告2017年第40号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

25文件名称《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2015 年第97 号制定机关全称国家税务总局条款号条款失效条款内容

26文件名称《国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税有关征管问题的公告》文件字号国家税务总局公告2015 年第33 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

27文件名称《财政部国家税务总局关于促进企业重组有关企业所得税处理问题的通知》文件字号财税〔2014〕109 号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

28文件名称《财政部国家税务总局关于非货币性资产投资企业所得税政策问题的通知》文件字号财税（2014）116 号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

29文件名称《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2014 年第38 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

30文件名称《国家税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》文件字号国家税务总局公告2014 年第35 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

31文件名称《国家税务总局关于商业零售企业存货损失税前扣除问题的公告》文件字号国家税务总局公告2014 年第3 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

32文件名称《国家税务总局关于企业政策性搬迁所得税有关问题的公告》文件字号国家税务总局公告2013 年第11 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

33文件名称《国家税务总局关于发布〈企业政策性搬迁所得税管理办法〉的公告》文件字号国家税务总局公告2012 年第40 号制定机关全称国家税务总局条款号全文（二十六条废止）条款内容

34文件名称《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》文件字号国家税务总局公告2018 年第15 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

35文件名称《国家税务总局关于企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告》文件字号国家税务总局公告2014 年第18 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

36文件名称《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》文件字号国家税务总局公告2011 年第25 号制定机关全称国家税务总局条款号条款失效条款内容

37文件名称《国家税务总局关于跨地区经营建筑企业所得税征收管理问题的通知》文件字号国税函〔2010〕156 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

38文件名称《国家税务总局关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告》文件字号国家税务总局公告2015 年第48 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

39文件名称《国家税务总局关于发布〈企业重组业务企业所得税管理办法〉的公告》文件字号国家税务总局公告2010 年第4 号制定机关全称国家税务总局条款号部分废止条款内容

40文件名称《国家税务总局关于发布〈企业境外所得税收抵免操作指南〉的公告》文件字号国家税务总局公告2010 年第1 号制定机关全称国家税务总局条款号部分废止条款内容

41文件名称《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》文件字号财税〔2017〕84号？制定机关全称财政部、国家税务总局条款号全文条款内容

42文件名称《财政部 国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知》文件字号财税〔2009〕125号制定机关全称财政部、国家税务总局条款号条款废止条款内容

43文件名称《国家税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》文件字号国税发〔2009〕79 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容全文

44文件名称《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》文件字号财税〔2009〕59 号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

45文件名称《国家税务总局关于印发〈房地产开发经营业务企业所得税处理办〉的通知》文件字号国税发〔2009〕31 号制定机关全称国家税务总局条款号全文条款内容

46文件名称关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告文件字号财政部 税务总局公告2019年第72号制定机关全称财政部 税务总局条款号全文条款内容

47文件名称《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》文件字号财税〔2009〕29 号制定机关全称财政部 税务总局条款号部分有效条款内容

48文件名称《特别纳税调整实施办法（试行）》文件字号国税发〔2009〕2 号制定机关全称国家税务总局条款号全文（部分废止）条款内容

49文件名称《中华人民共和国企业所得税法实施条例》文件字号2019年4月23日中华人民共和国国务院令第714号制定机关全称国务院条款号第一百二十七条、第一百二十八条条款内容

50文件名称《中华人民共和国企业所得税法》文件字号2018年12月29日中华人民共和国主席令第23号制定机关全称全国人民代表大会常务委员会条款号第五十四条条款内容第五十四条　企业所得税分月或者分季预缴。 　　企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。 　　企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 　　企业在报送企业所得税纳税申报表时，应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料。

51文件名称《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》文件字号2016年2月6日中华人民共和国国务院令第666号制定机关全称国务院条款号第三十条，第三十一条，第三十二条，第三十三条，第三十四条条款内容第三十条　税务机关应当建立、健全纳税人自行申报纳税制度。纳税人、扣缴义务人可以采取邮寄、数据电文方式办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表。 数据电文方式，是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。 第三十一条　纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。 纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。 第三十二条　纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。 第三十三条　纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括：税种、税目，应纳税项目或者应代扣代缴、代收代缴税款项目，计税依据，扣除项目及标准，适用税率或者单位税额，应退税项目及税额、应减免税项目及税额，应纳税额或者应代扣代缴、代收代缴税额，税款所属期限、延期缴纳税款、欠税、滞纳金等。 第三十四条　纳税人办理纳税申报时，应当如实填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料： （一）财务会计报表及其说明材料； （二）与纳税有关的合同、协议书及凭证； （三）税控装置的电子报税资料； （四）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； （五）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； （六）税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。

52文件名称《中华人民共和国税收征收管理法》文件字号2015年4月24日中华人民共和国主席令第23号制定机关全称全国人民代表大会常务委员会条款号第二十五条，第二十六条条款内容第二十五条 纳税人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实办理纳税申报，报送纳税申报表、财务会计报表以及税务机关根据实际需要要求纳税人报送的其他纳税资料。 扣缴义务人必须依照法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的申报期限、申报内容如实报送代扣代缴、代收代缴税款报告表以及税务机关根据实际需要要求扣缴义务人报送的其他有关资料。 第二十六条 纳税人、扣缴义务人可以直接到税务机关办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表，也可以按照规定采取邮寄、数据电文或者其他方式办理上述申报、报送事项。

【办理资料】

1.在实体办税服务厅办理的，均提供纸质版材料；已实名认证的办税人员可免于提供其身份证件复印件。2.对实行实名制管理的纳税人，在广东省电子税务局（包括网页版、微信、APP）、自助办税终端等电子办税渠道办理涉税费事项的，免于报送纸质资料，另有规定的除外。免于报送的纸质资料由纳税人留存备查，纳税人对于电子资料的真实性以及与留存备查纸质资料的一致性负责。

序号	资料名称	报送条件	资料形式	份数
1	A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）封面》	必报	原件报盘	1份1份
2	A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》	必报	原件报盘	1份1份
3	A06558《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）	必报	原件报盘	1份1份
4	A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）	必报	原件报盘	1份1份
5	A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）	取得境外所得的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
6	A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）	取得境外所得的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
7	A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）	取得境外所得的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
8	A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）	取得境外所得的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
9	A06548《受控外国企业信息报告表》	居民企业在办理企业所得税年度申报时有适用《中华人民共和国企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号）第84条规定时报送。	原件报盘	1份1份
10	与境外所得相关的完税证明或纳税凭证	企业申报抵免境外所得税收	原件复印件	1份1份
11	A06635《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》	跨地区经营汇总纳税企业的分支机构进行年度纳税申报时填报。	原件报盘	1份1份
12	A06561《金融企业收入明细表》（A101020）	执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
13	A06563《金融企业支出明细表》（A102020）	执行企业会计准则的金融企业纳税人填报，包括银行（信用社）、保险公司、证券公司等金融企业，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
14	A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）	享受软件、集成电路企业优惠的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
15	A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）	实行事业单位会计准则的事业单位以及执行民间非营利组织会计制度的社会团体、民办非企业单位、非营利性组织等查账征收居民纳税人填报，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
16	A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）	享受创业投资企业抵扣应纳税所得额优惠（含结转）的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
17	A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）	发生投资收益纳税调整项目的纳税人及从事股权投资业务的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
18	A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）	发生符合不征税收入条件的专项用途财政性资金纳税调整项目的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
19	A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）	会计处理按权责发生制确认收入、税收规定未按权责发生制确认收入需纳税调整的纳税人填报	原件报盘	1份1份
20	A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）	享受减免所得税优惠的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
21	房地产开发企业成本对象管理专项报告	房地产开发企业在开发产品完工当年企业所得税年度纳税申报时，应将成本对象管理专项报告随同年度纳税申报表一并报送主管税务机关。房地产开发企业将已确定的成本对象报送主管税务机关后，不得随意调整或相互混淆。如确需调整成本对象的，应就调整的原因、依据和调整前后成本变化情况等出具专项报告，在调整当年企业所得税年度纳税申报时报送主管税务机关。	原件	1份
22	A06573《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）	发生捐赠支出（含捐赠支出结转）的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
23	A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）	享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
24	A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）	发生视同销售、房地产企业特定业务纳税调整项目的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
25	财务报表主表及相关附表	居民企业在办理企业所得税年度申报时，与境外所得相关的纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业的情况下报送。	原件报盘	1份1份
26	会计报表附注	居民企业在办理企业所得税年度申报时，与境外所得相关的纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业的情况下报送。	原件报盘	1份1份
27	财务情况说明书	居民企业在办理企业所得税年度申报时，与境外所得相关的纳入企业所得税法第二十四条规定抵免范围的外国企业或符合企业所得税法第四十五条规定的受控外国企业的情况下报送。	原件	1份
28	A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）	享受免税收入、减计收入和加计扣除优惠的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
29	A06580《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）	发生特殊行业准备金的纳税人填报，只要会计上发生准备金，不论是否纳税调整，均需填报。	原件报盘	1份1份
30	A06598《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）	跨地区经营汇总纳税的总机构填报。分支机构在办理年度所得税应补（退）税时也应同时进行报送。	原件报盘	1份1份
31	A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）	享受研发费用加计扣除优惠（含结转）的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
32	依法取得合法真实凭证的当年手续费及佣金计算分配表和其他相关资料	企业税前扣除手续费及佣金支出的时报送。	原件	1份
33	A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）	高新技术企业资格的纳税人均需填报。	原件报盘	1份1份
34	A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）	享受所得减免优惠的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
35	A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）	纳税人只要发生相关支出，不论是否纳税调整，均需填报。	原件报盘	1份1份
36	A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》	参与开采海上油气资源的中国企业和外国企业在申报当年度企业所得税汇算清缴资料时。	原件报盘	1份1份
37	A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）	享受专用设备投资额抵免优惠（含结转）的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
38	境外分支机构所得依照中国境内企业所得税法及实施条例的规定计算的应纳税额的计算过程及说明资料	不同类型的境外所得申报税收抵免	原件	1份
39	具有资质的机构出具的有关分支机构审计报告等	不同类型的境外所得申报税收抵免	复印件	1份
40	集团组织架构图	不同类型的境外所得申报税收抵免	原件	1份
41	被投资公司章程	不同类型的境外所得申报税收抵免	复印件	1份
42	境外企业有权决定利润分配的机构作出的决定书等	不同类型的境外所得申报税收抵免	复印件	1份
43	项目合同	不同类型的境外所得申报税收抵免	复印件	1份
44	具有资质的中介机构鉴证的年度会计报表和担保业务情况（包括担保业务明细和风险准备金提取等）	申请享受中小企业信用担保机构有关准备金企业所得税税前扣除政策的企业汇算清缴时报送。	原件	1份
45	A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）	发生资产折旧、摊销的纳税人，无论是否纳税调整，均须填报。	原件报盘	1份1份
46	A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》	进行特殊性税务处理的股权或资产划转的交易双方在年度汇算清缴时报送。	原件报盘	1份1份
47	A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）	发生资产损失税前扣除项目及纳税调整项目的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
48	企业申请及有关情况说明	采用简易办法计算抵免限额	原件	1份
49	来源国（地区）政府机关核发的具有纳税性质的凭证和证明	采用简易办法计算抵免限额	复印件	1份
50	符合企业所得税法第二十四条条件的有关股权证明的文件或凭证	采用简易办法计算抵免限额	复印件	1份
51	A06578《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）	发生企业重组、非货币性资产对外投资、技术入股等业务的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
52	A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）	发生政策性搬迁纳税调整项目的纳税人在完成搬迁年度及以后进行损失分期扣除的年度填报。	原件报盘	1份1份
53	A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》	实行查账征收的居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，在自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额的，应在非货币性资产转让所得递延确认期间每年企业所得税汇算清缴时报送。	原件报盘	1份1份
54	A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）	有财务、会计处理办法（以下简称“会计处理”）与税收法律、行政法规的规定（以下简称“税收规定”）不一致，需要进行纳税调整的项目的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
55	A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）	有以前年度发生的亏损需要在本年度结转弥补的金额，本年度可弥补的金额以及可继续结转以后年度弥补的亏损额的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
56	A06560《一般企业收入明细表》（A101010）	除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
57	A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）	除金融企业、事业单位和民间非营利组织外的企业填报，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
58	A06565《期间费用明细表》（A104000）	执行企业会计准则、小企业会计准则、企业会计制度、分行业会计制度的查账征收居民纳税人填报，小型微利企业免于填报。	原件报盘	1份1份
59	本企业及其直接或间接控制的外国企业在境外所获免税及减税的依据及证明或有关审计报告披露该企业享受的优惠政策	申请享受税收饶让抵免	复印件	1份
60	企业在其直接或间接控制的外国企业的参股比例等情况的证明	申请享受税收饶让抵免	复印件	1份
61	间接抵免税额或者饶让抵免税额的计算过程	申请享受税收饶让抵免	原件	1份
62	由本企业直接或间接控制的外国企业的财务会计资料	申请享受税收饶让抵免	复印件	1份
63	A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）	发生广告费和业务宣传费纳税调整项目（含广告费和业务宣传费结转）的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
64	A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）	跨地区经营汇总纳税的纳税人填报。	原件报盘	1份1份
65	A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份
66	A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份
67	A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份
68	A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份
69	A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份
70	A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》	企业重组业务适用特殊性税务处理申报时报送，涉及两个及以上重组交易类型的，应分别填报。 （1）除法律形式简单改变外，重组各方应在该重组业务完成当年，办理企业所得税年度申报时，分别向各自主管税务机关报送《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》。 （2）合并、分立中重组一方涉及注销的，应在尚未办理注销税务登记手续前进行申报。重组主导方申报后，其他当事方向其主管税务机关办理纳税申报。申报时还应附送重组主导方经主管税务机关受理的《企业重组所得税特殊性税务处理报告表及附表》（复印件）。	原件报盘	1份1份

【表证单书】

1.A06608《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017版）封面》.docx2.《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（填写样例）.doc3.A06557《企业所得税年度纳税申报表填报表单》.docx4.A06558《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）.docx5.A06559《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）.docx6.A06593《境外所得税收抵免明细表》（A108000）.docx7.A06594《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）.docx8.A06595《境外分支机构弥补亏损明细表》（A108020）.docx9.A06596《跨年度结转抵免境外所得税明细表》（A108030）.docx10.A06548《受控外国企业信息报告表》.docx11.A06635《A200000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》.docx12.中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）(填写样例).doc13.A06561《金融企业收入明细表》（A101020）.docx14.A06563《金融企业支出明细表》（A102020）.docx15.A06591《软件、集成电路企业优惠情况及明细表》（A107042）.docx16.A06564《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）.docx17.A06588《抵扣应纳税所得额明细表》（A107030）.docx18.A06569《投资收益纳税调整明细表》（A105030）.docx19.A06570《专项用途财政性资金纳税调整明细表》（A105040）.docx20.A06568《未按权责发生制确认收入纳税调整明细表》（A105020）.docx21.A06589《减免所得税优惠明细表》（A107040）.docx22.A06573《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）.docx23.A06583《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）.docx24.A06567《视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》（A105010）.docx25.A06582《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）.docx26.A06580《特殊行业准备金及纳税调整明细表》（A105120）.docx27.A06598《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》（A109010）.docx28.A06586《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）.docx29.A06590《高新技术企业优惠情况及明细表》（A107041）.docx30.A06587《所得减免优惠明细表》（A107020）.docx31.A06571《职工薪酬支出及纳税调整明细表》（A105050）.docx32.A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》.docx33.A06258《海上油气生产设施弃置费情况表》（填写样例）.docx34.A06592《税额抵免优惠明细表》（A107050）.docx35.A06574《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）.docx36.A06659《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》.docx37.A06576《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）.docx38.A06578《企业重组及递延纳税事项纳税调整明细表》（A105100）.docx39.A06579《政策性搬迁纳税调整明细表》（A105110）.docx40.A06657《非货币性资产投资递延纳税调整明细表》.docx41.A06566《纳税调整项目明细表》（A105000）.docx42.A06581《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）.docx43.A06560《一般企业收入明细表》（A101010）.docx44.A06562《一般企业成本支出明细表》（A102010）.docx45.A06565《期间费用明细表》（A104000）.docx46.A06572《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）.docx47.A06597《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）.docx48.A06661《企业重组所得税特殊性税务处理报告表》.docx49.A06662《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组)》.docx50.A06663《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(股权收购)》.docx51.A06664《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(资产收购)》.docx52.A06665《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业合并)》.docx53.A06666《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(企业分立)》.docx

【办理地点】

　可通过办税服务厅（场所）、广东省电子税务局办理。办税服务厅地址可查看广东办税地图。广东省电子税务局网址为：https://etax.guangdong.chinatax.gov.cn/

【办理时间】

即时办结

【联系电话】

12366

【收费标准】

不收费

【办理机构】

主管税务机关

【办理流程】

【纳税人注意事项】

      1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
      2.文书表单可在省税务机关门户网站查询下载或到办税服务厅领取。
      3.纳税人提交的各项证明资料为复印件均须注明“与原件一致”，并签章。
      4.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
      5.纳税人提交的电子资料信息，应当使用符合《中华人民共和国电子签名法》规定条件的可靠的电子签名，其与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
      6.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
      7.纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理申报纳税。
      8.纳税人提交的相关证照、批准文书等信息能够通过政府信息共享获取的，只需要纳税人提供上述材料的名称、文号、编码等信息供查询验证，不再提交材料原件或复印件。
      9.居民企业实行查账征收方式的，在纳税年度终了之日起5个月内办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
      居民企业实行查账征收方式在年度中间新开业（包括试生产、试经营）的，在纳税年度终了之日起5个月内办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
      居民企业实行查账征收方式在年度中间终止经营活动的，在实际终止经营之日起60日内办理汇算清缴，结清应缴应退税款。
      10.分支机构还应报送总机构所在地主管税务机关受理的汇总纳税企业分支机构所得税分配表。
      11.自2018年1月1日起，当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格的企业，其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损，准予结转以后年度弥补，最长结转年限由5年延长至10年。
      12.符合享受企业所得税优惠条件的纳税人，采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。企业应当根据经营情况以及相关税收规定自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录》（2017年版）列示的时间自行计算减免税额，并通过填报企业所得税纳税申报表享受税收优惠。同时，按照规定归集和留存相关资料备查。
      13.自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。